Roth个人退休账户（IRA）转换有可能降低一生中的税负。但这一策略并不适合所有人，而且在美国总统唐纳德·特朗普的“大而美法案”更新及其他变化之下，这一选择如今变得更加复杂。

Roth转换是把税前或不可抵扣的IRA资金转入Roth IRA，从而开启免税增长。其代价是，转换当年可能会触发更多应税收入。

专家表示，如果你持有大量税前退休账户余额，并且预计未来提取资金时所适用的税率会更高，那么这一做法可能具有吸引力。

根据投资行业组织美国投资公司协会（Investment Company Institute）2026年的一份报告，截至2025年底，美国持有IRA的家庭在传统IRA中的资产为15.9万亿美元，而税后Roth IRA中的资产为2.4万亿美元。

俄勒冈州波特兰Ferguson Wellman Capital Management执行副总裁、注册理财规划师Charissa Anderson表示，评估Roth转换或部分Roth转换，“是一项年复一年都非常受欢迎的策略”。她所在公司在CNBC 2026年“Financial Advisor 100”榜单中排名第52位。

根据Fidelity最新数据，截至3月31日，基于对1960万个IRA账户的分析，今年Roth转换数量较2025年同期增长41%。

但专家表示，这一策略并不适合所有人。

佛罗里达州奥兰多Moisand Fitzgerald Tamayo的注册理财规划师Tommy Lucas表示，在分析是否进行Roth转换时，“变量实在太多了”。他所在公司在CNBC 2026年“Financial Advisor 100”榜单中排名第44位。

他说，这些变量可能包括你何时申领社会保障福利、你的预期寿命以及遗产传承目标等。

Lucas表示，取决于你的税级，“有时候付出的力气并不值得得到的回报。”他还说，“而且我们每一年都得重新仔细评估”，因为多种因素都可能改变分析结果。

如果你正考虑在年底前进行Roth转换，以下是一些需要重点考虑的事项。

Roth转换会影响税收优惠

财务顾问表示，在决定是否进行Roth转换时，预测应包括当年的税负，以及对未来年份的分析。

弗吉尼亚州纽波特纽斯Mason and Associates高级财务规划师兼合伙人、同时也是注册会计师的注册理财规划师Tommy Blackburn表示，“你看到的那个税级，并不总是你实际支付的税率”，因为更多收入可能会导致其他税收优惠逐步取消或减少。

Blackburn举例称，一位处于22%税级、且家中有大学生子女的客户，转换带来的收入可能使其实际税负超过30%，因为该客户会失去教育税收抵免，而这项抵免原本可以直接冲减应纳税额。

相比之下，他表示，一位处于10%税级的客户，可能可以在标准扣除额范围内转换有限金额，而无需为当年额外缴税。

更多收入还可能影响特朗普“大而美法案”下实施的临时税收扣除，这些扣除的收入逐步退出门槛各不相同。

其中可能包括州和地方税（SALT）更高的联邦扣除上限，2026年最高可达40,400美元；以及6,000美元的老年人“额外”扣除等。

退休人士还应考虑与收入相关的月度调整金额（IRMAA）。一旦收入超过某一水平，Medicare B部分和D部分保费就会提高。该附加费基于两年前的修正后调整总收入计算。

ACA参保人应“谨慎行事”

通过Roth转换提高调整后总收入（AGI），还可能减少保费税收抵免，而这项抵免原本可降低《平价医疗法案》（ACA）市场健康保险的成本。

收入哪怕只比某一门槛高出1美元，都可能危及获得这项抵免的资格——这被称为“ACA悬崖”——参保人可能需要为医保覆盖支付全额保费。

当家庭收入超过联邦贫困线的400%时，“ACA悬崖”就会影响ACA参保人，而这一门槛会随家庭规模变化。2026年，这些限制对单身人士约为63,000美元，对四口之家约为129,000美元。

正因如此，康涅狄格州新迦南Moneco Advisors高级财富顾问、注册理财规划师Bill Shafransky表示，市场健康保险参保人在完成Roth转换前应“谨慎行事”。

他说：“这是那种你在采取行动之前，确实需要把每一个细节都核对清楚的财务策略。”

CNBC表示，将财务顾问公司列入其“Financial Advisor 100”榜单，CNBC不会收取任何报酬。此外，某家公司或顾问出现在该排名中，并不构成CNBC对其作出的个别背书。