随着美国总统唐纳德·特朗普的“大而美法案”以及其他更新带来变化，税务问题变得更加复杂。多位排名靠前的顾问表示，这些变化可能影响年末税务规划。

共和党的这项标志性立法延长了特朗普2017年的减税措施，同时新增了针对小费收入、加班收入和汽车贷款利息的税收优惠，以及一项有利于老年人的扣除。该法律还提高了州和地方税联邦抵扣上限，即所谓的SALT抵扣上限，并带来其他调整。

通常，税务规划会贯穿全年进行，而且大多数策略必须在12月31日前完成，才能影响随后报税季的退税金额或应缴税额。随着年末临近，专家表示，有几项关键税务动作值得考虑。

管理收入以应对“ACA悬崖”

调整后总收入（AGI）的变化会影响一系列税收优惠，包括保费税收抵免。这项抵免可降低《平价医疗法案》（ACA）市场医保的费用。

国会曾在疫情期间提高这项抵免，但增强后的优惠已在2025年后到期，这使数百万美国人从2026年起面临所谓的“ACA悬崖”。这意味着，如果他们的收入仅比某一门槛高出1美元，就会完全失去补贴资格，必须全额支付医保保费。

佛罗里达州奥兰多Moisand Fitzgerald Tamayo的注册理财规划师Tommy Lucas表示：“这是ACA悬崖真正开始变得重要的第一年。” 他的公司在CNBC 2026年“Financial Advisor 100”榜单中排名第44位。

一旦家庭收入超过联邦贫困线的400%，ACA参保人就会受到这一悬崖效应影响，而这一门槛会随家庭规模变化。2026年，这些上限对单身人士约为6.3万美元，对四口之家约为12.9万美元。

不过，Lucas表示，也有一些策略可以避免“跌下悬崖”，例如将高免赔额医保计划与健康储蓄账户（HSA）缴款搭配使用，因为后者可以降低AGI。

利用慈善抵扣

从2026年开始，特朗普的立法还为不逐项列举抵扣的报税人新增了一项慈善抵扣：单身申报者最高可抵扣1,000美元，已婚联合申报者最高可抵扣2,000美元。该抵扣适用于向符合条件的非营利组织作出的现金捐赠。

2,000美元的抵扣会减少应税收入。举例来说，如果一个适用22%税率档的已婚联合申报家庭捐赠2,000美元，其联邦所得税最多可减少440美元。

Lucas表示，如果你在2026年申报这项抵扣，可能会“多出一点空间”，去抵消那些会增加应税收入的操作，例如卖出盈利投资或进行罗斯转换。

将资产转入捐赠顾问基金

如果你采用逐项列举抵扣并进行慈善捐赠，特朗普的立法新增了两项可能降低税收优惠的变化。

2026年起，逐项列举者的慈善抵扣将设有一个“门槛”：只有当捐赠额超过AGI的0.5%后，超出部分才能享受税收减免。在2025年税法之前，并不存在这一门槛。

例如，如果你的AGI为20万美元，并在2026年捐赠1万美元，那么0.5%的门槛，也就是前1,000美元，将不能享受慈善抵扣。

特朗普的立法还限制了适用37%最高边际所得税率的高收入家庭的抵扣，实际上将这项税收优惠封顶在35%。

在标普500指数徘徊于纪录高位附近之际，许多投资者在应税券商账户中持有有浮盈的资产，可能会考虑捐赠这些资产，以争取慈善抵扣。

俄勒冈州波特兰Ferguson Wellman Capital Management执行副总裁、注册理财规划师Charissa Anderson表示，在新法律下，最大化捐赠的一种方式，是将原本打算逐年分散捐出的慈善款项集中到同一年完成。

她所在公司在CNBC 2026年“Financial Advisor 100”榜单中排名第52位。

她说：“如果我们把集中捐赠与捐赠顾问基金结合起来，并用升值股票来注资，这种做法在税务上会更有效。” 捐赠顾问基金的运作方式类似于慈善支票簿，允许纳税人一次性进行大额捐赠，但可以随着时间推移将资金分配给符合条件的非营利组织。

此外，Anderson表示，捐赠盈利投资“仍然可以继续带来避免资本利得税的好处”。

CNBC表示，将财务顾问公司列入其“Financial Advisor 100”榜单不会收取任何报酬。此外，某家公司或顾问出现在该排名中，并不构成CNBC对任何公司或顾问的个人背书。